Classificação Estrutural/Variável/Pontual em cada quadro. "Realizado anualizado/projetado" = Jan–Jul/2026 real + Ago–Dez fixado na média dos últimos 3 meses (Mai/Jun/Jul).
⚠ Projetado 2026 baseado no realizado de janeiro a julho + média de maio/junho/julho para agosto/setembro/outubro/novembro/dezembro. Para gastos com pessoal, a projeção considera o realizado até julho e repete o valor de julho (fixo) para agosto a dezembro. Os dados de CAPEX estão em avaliação do time de FP&A em conjunto com os times da Diretoria de Operações.
Categoria OBZTipo
DiretoriaGerênciaCentro de custoNatureza
Composição por categoria OBZ e tipo de gasto
tamanho da barra = valor · segmentos = categoria OBZ
Orçado por natureza contábil
Distribuição mensal do orçado
acumulado Jan–Dez do recorte filtrado
Despesa × ROB (mensal)
recorte filtrado acima · ROB carregado é a projeção 2027 (◆ Projetado — Cruzeiro + iniciativas de canal), R$ 1.743,0 mi no ano — ajustável na aba Métricas
Orçado por gerência e centro de custo
clique numa gerência para ver os centros de custo
·
Gerência / Centro de custoTotalOPEXCAPEXMix OBZ% total
🎯
Orçado 2026 × metodologia OBZ × Realizado — o impacto de orçar por Base Zero
O Orçado 2026 foi construído pelo método tradicional (realizado anterior + crescimento + inflação), sem classificação por categoria OBZ. Comparação abaixo é ano cheio 2026: Orçado 2026 (12 meses) × Realizado 2026 projetado — Jan–Jul/2026 real e Ago–Dez/2026 fixado na média dos últimos 3 meses (Mai/Jun/Jul), a mesma regra de anualização usada nas demais leituras do painel. Para o Orçado, aplicamos retroativamente a classificação Estrutural/Variável/Pontual por conta contábil, usando a mesma classificação já validada nas bases de Orçado 2027 e Realizado 2026; o Realizado já traz sua classificação OBZ nativa.
recorte comparável: Rede Móvel, Centro de Redes, Infraestrutura e O&M (412–423) · Orçado 2026 ano cheio × Realizado 2026 projetado
O que mais chama atenção
Naturezas de OPEX — Orçado 2026 × Realizado, com abertura por gerência e centro de custo
ano cheio 2026 (Orçado 12 meses × Realizado projetado) · abra uma natureza para ver as gerências, e uma gerência para ver os centros de custo com maior descolamento
·
Não mapeado — contas do Orçado 2026 sem classificação OBZ correspondente
para revisão: valor anual (12 meses) por conta contábil, natureza e gerência(s)
Conta contábil
Natureza
Gerência(s)
Orçado 2026 (ano cheio)
Premissas: recorte comparável inclui Rede Móvel (412), Centro de Redes (413), Infraestrutura (414) e a Gerência de O&M (que reúne O&M, O&M SC, O&M RS e Instalações). Orçado 2026 usa os 12 meses do orçamento tradicional; Realizado 2026 é projetado (Jan–Jul real + Ago–Dez fixado na média dos últimos 3 meses: Mai/Jun/Jul). A classificação OBZ do Orçado 2026 é retroativa, por conta contábil (categoria majoritária entre as ocorrências já classificadas em Orçado 2027 e Realizado 2026) — a mesma conta pode, na prática, ter sido tratada com categorias diferentes conforme o contexto de cada linha; trate como aproximação, não como reclassificação oficial.
Abaixo, explore o Realizado 2026 linha a linha, com filtros próprios.
Filtro aplicado ao Orçado 2027 e ao Realizado 2026 (projetado) em toda a aba — inclusive nos quadros, tabelas e destaques abaixo.
Composição do OBZ 2027 por natureza
Como cada real do orçado OPEX se classifica por gerência — Gasto com Pessoal e Demais naturezas — comparado ao Realizado 2026. Em R$ milhões. Reflete os filtros selecionados acima — use para simular cenários (ex.: só uma gerência, ou só uma categoria OBZ).
Resumo da classificação — OPEX geral
Mesmo recorte filtrado do quadro acima (Gasto com Pessoal + Demais naturezas) — um resumo direto por categoria OBZ, pra simular cenários rapidamente.
OPEX — Orçado 2027 × Realizado 2026 (projetado)
OPEX — Gasto com Pessoal (Direto + Indireto)
OPEX — Demais naturezas (exceto Gasto com Pessoal)
🏢
Resumo por Gerência
Os quadros acima somam todas as gerências (visão macro, sem abertura analítica). Abaixo, o mesmo recorte — Geral, Gasto com Pessoal e Demais naturezas — mas uma gerência de cada vez, já com o drill-down Categoria OBZ → Natureza → Centro de Custo → Conta → Fornecedor → observação/justificativa/métrica-driver. Tudo recolhido por padrão; abra só o que precisar.
Destaques Orçado 2027 — % de cada natureza de OPEX sobre a ROB e variação Orçado × Realizado
ROB 2027: (◆ Projetado — Cruzeiro + iniciativas de canal) · ROB 2026: (forecast) · naturezas de CAPEX não entram aqui · abra uma natureza para ver o analítico Gerência → Conta → Fornecedor → Justificativa dos maiores responsáveis pela variação
Orçado 2027Realizado 2026% sobre ROB 2027% sobre ROB 2026Variação A/A
Destaques Projetado 2026 — classificação OBZ, apenas OPEX
Orçado 2027 × Realizado 2026 projetado, somente linhas OPEX
Categoria OBZ
Orçado 2027
% do OPEX 2027
Realizado 2026 (projetado)
% do OPEX 2026
Mix por categoria OBZ — OPEX, todas as gerências
Orçado 2027 vs. Realizado 2026 projetado (Jan–Jul real + Ago–Dez na média dos últimos 3 meses: Mai/Jun/Jul)
Leitura para aprovação — OPEX
Ponte Orçado × Realizado por natureza contábil — OPEX
todas as gerências, inclui Gasto com Pessoal · ordenado pela maior variação em R$
Natureza contábil
Orçado 2027
Realizado projetado
Variação
Premissas desta aba: "Realizado projetado" = Jan–Jul/2026 real + Ago–Dez fixado na média dos últimos 3 meses (Mai/Jun/Jul). A ponte já inclui "Gasto com Pessoal" (direto e indireto), comparável graças à base de folha de pagamento. Valores em Reais.
Esta leitura usa todas as gerências, sem restringir a um subconjunto "comparável" — o objetivo é justamente enxergar onde o orçamento 2027 ainda está incompleto, já que algumas áreas ainda estão elaborando seus materiais. Números baixos de Orçado numa categoria podem significar isso, não necessariamente uma decisão de corte.
Somente linhas de CAPEX — o OPEX tem sua própria aba ("Resumo para Aprovação — OPEX"). Classificação Estrutural/Variável/Pontual em cada quadro. "Realizado anualizado/projetado" = Jan–Jul/2026 real + Ago–Dez fixado na média dos últimos 3 meses (Mai/Jun/Jul).
Composição do OBZ 2027 por natureza (CAPEX)
Como cada real do orçado CAPEX se classifica por gerência, comparado ao Realizado 2026. Em R$ milhões.
CAPEX — Orçado 2027 × Realizado 2026 (projetado)
CAPEX — Gasto com Pessoal (Direto + Indireto)
CAPEX — Demais naturezas (exceto Gasto com Pessoal)
🏗️
Resumo por Gerência
Os quadros acima somam todas as gerências (visão macro, sem abertura analítica). Abaixo, o mesmo recorte por gerência, já com o drill-down Categoria OBZ → Natureza → Centro de Custo → Conta → Fornecedor → observação/justificativa/métrica-driver. Tudo recolhido por padrão; abra só o que precisar.
Mix por categoria OBZ — CAPEX, todas as gerências
Orçado 2027 vs. Realizado 2026 projetado (Jan–Jul real + Ago–Dez na média dos últimos 3 meses: Mai/Jun/Jul)
Leitura para aprovação — CAPEX
Ponte Orçado × Realizado por natureza contábil — CAPEX
todas as gerências · ordenado pela maior variação em R$
Natureza contábil
Orçado 2027
Realizado projetado
Variação
Premissas desta aba: "Realizado projetado" = Jan–Jul/2026 real + Ago–Dez fixado na média dos últimos 3 meses (Mai/Jun/Jul). Naturezas de CAPEX identificadas pelo nome (contém "CAPEX"). Valores em Reais.
Só OPEX — naturezas "Gasto com Pessoal Diretos" e "Gasto com Pessoal Indiretos". "Realizado projetado" = Jan–Jul/2026 real + repete o valor de julho (fixo) para agosto a dezembro (regra específica de pessoal, diferente das demais naturezas). Reflete a mesma base do restante do painel.
Gastos com Pessoal — quadro geral por categoria OBZ
🏢
Abertura por gerência
Mesmo recorte de Gastos com Pessoal, uma gerência de cada vez, já com o drill-down Categoria OBZ → Centro de Custo → Conta → Fornecedor → observação/justificativa/métrica-driver. Tudo recolhido por padrão; abra só o que precisar.
Abertura por conta contábil
Projetado 2026 × Orçado 2027, por conta — com a premissa/metodologia registrada linha a linha (base de premissas de pessoal).
Conta contábil
Projetado 2026
Orçado 2027
Variação
Comentário / metodologia
Categoria OBZ
OPEX por natureza — Orçado 2027 × Realizado 2026 (todas as gerências)
Ordenado pela maior variação em R$ · abra uma natureza para o detalhe Gerência → Centro de Custo → Conta → Fornecedor → observação/justificativa/métrica-driver
mesma estrutura, um quadro por gerência · abra uma natureza para o detalhe Centro de Custo → Conta → Fornecedor → observação/justificativa/métrica-driver
📈
Receita 2027 — visão para a Diretoria
Todos os números abaixo comparam 2026 com o cenário ◆ Projetado para 2027 (Cruzeiro + iniciativas de canal já em implantação, rodada de calibração fechada em 06/08/2026).
1 Projeções Banda Larga
Projetado 2026 → Projetado 2027
Projetado 2026
Projetado 2027
Var.
▲ %
2 Projeções Móvel
Projetado 2026 → Projetado 2027
Projetado 2026
Projetado 2027
Var.
▲ %
3 Detalhe de tecnologias — vendas consolidadas por linha de produto
2026 × ◆ Projetado 2027
Descrição Tecnologia
Faturamento Anual
Variações
Tecnologia
Grupo
2026
◆ Projetado 2027
▲R$
▲%
Categoria OBZTipo
GerênciaCentro de custoNatureza
Linhas orçamentárias — Orçado 2027
clique numa linha para ver justificativa, comentário e o detalhe mês a mês
Conta contábilGerência / Centro de custoNaturezaFornecedorCategoriaTipoValor 2027
🧮
Métricas do orçamento 2027 — referência e simulação
As planilhas de origem usam fórmulas próprias por linha (não um modelo único), então esta aba não reproduz a fórmula original de cada linha. Os números-driver abaixo (base de clientes, colaboradores, faturamento de telefonia etc.) são reais, extraídos das planilhas. Ao mudar um valor, aplico um fator de ajuste proporcional às linhas classificadas como Variável na mesma fonte — uma aproximação didática para simular impacto, não um recálculo fiel da planilha original.
Achado: premissas macroeconômicas divergem entre planilhas
mesma premissa (IPCA, câmbio etc.), valores diferentes conforme o arquivo de origem — sinal de que algumas planilhas não foram atualizadas com a premissa mais recente
Índice
O&M
Telefonia
Gerência de Redes
Pessoal — Operações
Implantação de Redes
Métricas mensais e ROB
valores mensais (Jan–Dez); mudanças nos drivers impactam o orçado 2027 nesta aba, no Resumo, na Base de Dados e no comparativo Despesa × ROB — o ROB não altera despesas, é só a referência para esse comparativo
Impacto da simulação por gerência
apenas gerências com linhas afetadas por algum driver alterado
Gerência
Orçado original
Orçado simulado
Impacto
Como funciona: cada driver tem uma fonte (planilha de origem) associada. Ao mudar o valor, calculamos o fator = novo valor ÷ valor original, e multiplicamos esse fator pelas linhas classificadas como Variável vindas dessa fonte. Se você mudar mais de um driver da mesma fonte (ex.: Portabilidades e Canais, ambos de Telefonia), os fatores se combinam (multiplicam) sobre as mesmas linhas. Estrutural, Pontual/Projeto e CAPEX não são afetados por esta simulação.
💬
Comentários e justificativas — Orçado 2027
As planilhas de origem explicam suas premissas de três formas diferentes: no campo Descrição/Justificativa, no campo Observação e, em algumas linhas do O&M, como comentário de célula do Excel (anotação anexada à célula da métrica, escrita rápido pelo analista). Unifiquei as três num resumo único e revisado por linha, agrupado por Natureza › Gerência › Centro de custo — só aparecem linhas que tinham pelo menos um comentário registrado. O selo "célula Excel" indica que aquela linha incluía uma anotação de célula na fonte.
Por natureza, gerência e centro de custo
abra uma natureza para ver as gerências e centros de custo com comentário registrado